摘取　要：IT环境下企业风险管理与内部会计掌控的关系十分紧密，企业内部会计掌控经常出现了新的特点，本文从内部会计掌控的角度，解析对企业风险展开全面有效地掌控的方法和对策。关键词：IT环境 风险管理 内部会计掌控 1 问题明确提出及分析 IT 在企业中扮演着最重要的角色，近年来信息资产在企业中占到总资产价值的比重大大下降。如何合理地回避风险，充分利用现有IT 资源有效地反对业务发展，沦为企业发展过程中的重中之重。

以回避风险为导向的内部会计掌控是提高企业管理经营的必经之路路径。《内部会计掌控规范———基本规范( 全面推行) 》于2001年6月由财政部发布，与此同时，财政部还发布了《内部会计掌控规范———货币资金( 全面推行) 》。

这两个规范一方面作为《会计法》的配套措施，是强化企业内部管理，提升经营效率、维护财产安全性、构建经营方针和目标的适当手段; 另一方面也标志着我国内部会计掌控建设转入了一个新的阶段。内部掌控审查经历了从评价、审核到财务报告内部掌控审核的日益成熟期并向两翼发展的进程。当前环境下，企业的信息化程度大大提高，内部会计掌控和企业风险管理面对着新的问题，因此本文轻在说明IT环境下，如何通过内部会计不会掌控来强化对企业风险的防止。2 内部会计掌控对风险的防止起到　　内部会计掌控是所指对会计学活动的有效性和会计学记录、会计报表的真实性、可靠性有直接影响的内部掌控。

明确是企业为了有效地的管理会计工作而制订的各种的组织、分工、程序、方法、标准、守则和规程。内部会计掌控是由一系列明确的掌控环节和控制措施构成，其基本目的在于维护会计学资料的完整性、真实性和可靠性，目的维护企业财产安全性。　　内部会计制度的运营牵涉到到企业生产经营活动的全过程。

内部会计制度的所包括的工作中隐蔽有企业经营过程中所面对的内部风险和外部风险。内部会计制度对于企业的全面风险管理工作具备最重要意义。在内部会计制度运营的过程中重新加入风险管理，不致超过较好的风险掌控效果，全面提高企业的风险管理水平，超过企业防止风险，提高收益的最后目的。　　内部会计掌控对企业风险的防止起到主要反映在以下三个方面：　　（1）对财务风险的防止　　内部会计掌控制度是会计学掌控制度的重要一环，内部会计掌控制度的全面实施，将不会通过会计学程序的继续执行，精确、全面地记录企业经营过程中的一切经济事务，及时察觉到和外理一般意义上的会计学错误。

通过内部会计制度的严格执行，可以增进内部会计掌控的一致性和完整性，确保企业取得可信的财务会计信息。从而超过对财务风险防止的目的。

　　（2）对经营风险的掌控　　内部会计掌控制度明确又可细分为合法性掌控、正确性掌控、完整性掌控和一致性掌控四个部分。其中。企业经营风险的掌控，可以通过内部会计掌控中的合法性掌控和正确性掌控两个部分，对于企业日常经营业务展开严苛的审查。

其中合法性掌控主要通过检验经营业务的的处理过程否与规定的程序相符，经营业务的处置否经过许可或者管理层的批准后，否不存在无权要求或者打破权限的不道德，以及对经营业务否展开了及时的严苛的监督和审查。正确性掌控则主要是通会会计学记录的正确性与否，来确认对于涉及经营风险的掌控。　　（3）对市场风险的掌控　　内部会计掌控通过对市场竞争情况的精确预测与全面分析，清晰企业当前所面对的主要市场竞争状况，协助企业制定涉及的市场策略，从源头上将企业市场风险再次发生的概率降到低于，进而彻底构建企业的风险掌控，超过企业内部掌控和风险范的最后目的。

3 IT环境对内部会计掌控的影响 3.1 IT环境下企业内部会计掌控经常出现的新问题 （1）内部会计掌控形式发生变化 IT环境下企业内部会计掌控的形式再次发生了根本性的变化：从手工环境改变为计算机操作。在手工环境下，内部会计掌控通过后一步骤对前面所有工作的审查，检验并改动前一步骤会计工作中的所有错误，通过每一环节对全部环节的检验与审核，展开内部会计掌控。计算机的广泛应用于，IT环境的逐步形成，促成内部会计掌控构成程序化的方式，相比之下，这一方式更为高效，也更加具备准确性，大大地提高了内部会计的工作效率，同时，提高了内部会计掌控的准确度。

目前，计算机于是以逐步代替伟主统的手工会计制度。（2）内部会计掌控的工作内容及范围发生变化 IT环境的下企业信息化程度大大提高，对于企业内部各种业务活动的会计核算内容不断加强。

原本由会计学部门人员单一展开的会计学操作者，在IT环境下，通过会计人员与计算机的嵌入式起到，使得会计学部门的工作内容由原本的单一会计核算，改变为计算机系统环境下的多种程序人组。内部会计掌控人员也由会计人员专门展开逐步进化会计人员同计算机系统操作者人员的协同已完成。

正是在这种意义上来说，内部会计掌控的工作内容大大激增，内部会计掌控的工作范围逐步不断扩大大。（3）内部会计掌控的侧重点发生变化 在手工会计学模式下，内部会计掌控主要是通过会计学工作人员之间的分工和协作展开互相抵挡、检验，从而超过内部掌控的目的。在IT环境下，会计学工作人员与计算机的软件系统共同完成涉及的会计学操作者，从某种程度上说道，计算机软件系统设计在内部掌控中起着更为重要的起到。因此来说，在IT环境下内部掌控要从两个方面著手：对会计学工作人员的掌控和对于会计学软件系统的掌控。

内部会计掌控的侧重点偏向于对于人员和系统的双重掌控，在会计信息的处理过程中，这一侧重点获得了充份的反映。（4）企业的沟通模式发生变化 较传统模式来讲，IT环境下，企业内部信息与交流方式更为便利与很快。

企业的生产活动和业务活动内各个环节所产生的各类信息，以及所必须的各类信息，通过计算机的传送，构建了同步化和同时化，因此来说，内部会计掌控所需的信息更为及时和精确，内部会计掌控的效率获得大大的提高。综上，IT环境下企业内部会计掌控再次发生了极大的变化，内部会计掌控的方式、内容及侧重点的有所不同，对于信息的及时精确把触，都对内部会计掌控效果的提高起着一定的起到。3.2 IT环境对内部会计掌控的拒绝 （1）提高内部会计掌控环境 首先优化了企业内部简单的财务的组织结构，使财务的组织结构更加渐趋扁平化，提高企业的内部交流效率。

其次，增加企业内部会计掌控的层级，提高内部控制能力。最后，企业内部会计掌控信息化系统的全面运用，转变了企业的人力资源政策，更为注得人力资源效能的提高，全面实现以人为本。

（2）提高内部会计掌控工作水平 内部会计活动通过计算机软件的全面运用，工作的效率以求提高。同时，IT系统的全面运营，也构建了内部会计掌控活动的标准化操作者，大大地减少了人为因素，提高了内部会计掌控的准确度，完备了内部会计掌控的效果。（3）完备内部会计掌控监控制度 IT环境下，内部会计掌控对于软件系统的依赖性不断加强，会计学工作人员对于计算机软件系统的依赖性日趋严重。

在此前提下，如果计算机程序再次发生错误，或者通过计算机程序设计自学漏洞展开违规操作，其被找到的机率较小，其导致的伤害结果极大，因此来说，IT环境下，创建完备的内部会计掌控监控制度势在必行。综上所述，IT环境下，拒绝大大提高内部会计掌控环境，提高内部会计掌控工作水平，不断完善内部会计掌控监控制度，从而构建在IT环境下对于内部会计掌控工作效率的提高，超过内部会计掌控工作的最后目的。

4 IT环境下展开企业风险管理，强化内部会计掌控的对策 在IT环境下展开企业风险管理，强化内部会计掌控的对策如下：（1）竖立风险意识，构成风险掌控软环境 在企业内部会计从业人员中竖立稳固的风险意识，构成较好的风险防控氛围，建设企业的内部会计掌控与风险防止的软环境，使从业人员具体风险掌控的必要性和可行性，构成其在日常工作中的风险掌控意识和较好的风险掌控作业习惯，从源头上杜绝风险再次发生的可能性。（2）完备内部会计信息系统，强化风险管理的硬件建设 首先，完备内部会计掌控信息系统的建设，融合企业自身的实际，设计出有具备实用性好、可操作性强劲和安全性低的信息系统。同时，确保会计学信息化系统的设计合乎企业的实际，保证系统各模块之间的融合。其次，融合企业全面风险管理的实际情况，针对企业实际业务了生过程中的各个风险点，设计并完备一整套的风险管理系统，这一系统，要在企业的信息化操作者流程中获得原始反映。

在企业的日常作业活动中，通过信息系统，及时地对各风险点的情况地展开全面监控。第三，内部会计信息系统的建设，要根据企业的业务情况及风险管控的市场需求，展开运态的可持续的改良，从而构建对于企业风险管理的动态追踪机制，贯彻超过企业风险防止的目的。（3）构成操作者与监控分离出来机制，构建全面风险管理 全面风险管理拒绝对于内部会计掌控的工作流程中的各风险点构成风险管理系统。

在企业内部对于业务活动展开风险的预警，风险辨识，风险评估，风险应付，最后构成风险报告，以超过对于财务风险和经营风险展开全面掌控的目的。在内部会计掌控工作中，构成操作者与监控相分离的机制，构建分权与抗衡。

构成内部会计操作者人员与内部会计监控人员的分离出来，确保内部会计掌控信息系统的长时间运作，从而贯彻构建企业内部会计掌控的起到，为构建企业的全面风险管理做出一定的贡献。综上，在IT环境下，要强化对于企业风险管理，就必需要调整内部信息系统，增强风险意识，充分利用信息化工具，强化内部会计掌控的监督起到，全面提高企业的风险管理水平。

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